С нового года традиционно вступают в силу поправки в законодательстве. В этом материале мы собрали ключевые нововведения, которые касаются предпринимателей

1.  Повышение ставки НДС

Базовая ставка налога повышается с 18% до 20%. При этом льготные ставки НДС 0% и 10%, применимые к социально значимым услугам и товарам остаются без изменений. ФНС России подготовила письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ , в котором дала разъяснения о применении ставки НДС 20% в переходный период.

(Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

2. С июля 2019 года начнется третья волна перехода на онлайн-кассы

С 1 июля 2019 года начнется финальный этап перехода. К этой дате кассами должны будут начаться пользовать те, кому раньше давали отсрочку: предприниматели на ЕНВД и ПСН, работающие в розничной торговле без сотрудников, организации и предприниматели, работающие в общепите без сотрудников, организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вендинговые автоматы без сотрудников.

(Основание: Федеральный  закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ)

3. Изменение обязательных требований к онлайн-кассам

Онлайн-кассы формируют чеки в разных фискальных документах. Прежний формат 1.0 закончил действовать 31.12.2018 года. Если в течение 30 дней не «перепрошить» кассу, то работа будет проходить нелегально. Напомним, штрафы за ведение бизнеса без кассы установлены в размере: 10 000 руб. для ИП и от 30 000 руб. для юрлиц  (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ).

(Основание: приказ  ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@)

В связи с изменением ставки НДС необходимо перенастроить онлайн-кассы, чтобы в чеках была указана ставка 20%. Без указания новой ставки налога предприятия будут штрафовать: от 1 500 до 3 000 руб. ИП и юрлица от 5 000 до 10 000 руб. (ч.4 ст.14.5 КоАП РФ).

Также с 1 июля 2019 года при расчетах между предпринимателями и организациями наличными или электронными средствами на чеках должны указываться дополнительные реквизиты: наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН.

Напоминаем, что если компания продает товары, обязательные к маркировке, то с 1 января 2019 года на чеке должен быть указан «Код товара».

4. Новые формы и бланки документов

С 1 января 2019 года необходимо использовать новые бланки документов. Так, изменились:

· налоговая декларация по налогу на имущество организаций;

(Основание:  приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@)

· появилось около 100 новых бланков статотчетности, среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ и др. ;

(Основание:  на основании приказа Росстата от 06.08.2018 № 485)

·  изменилась справка 3-НДФЛ;

(Основание:  Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)

· появилось две формы справок 2-НДФЛ, одна для инспекции (в ней появится вторая страница) и другая для работника.

(Основание:  Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@)

5. Увеличение страховых взносов

До конца следующего года ИП обязан заплатить 6 884руб. на обязательное медицинское страхование и 29 354 руб. на обязательное пенсионное страхование. Если доход превышает 300 000 руб, то  до 01.07.2020 оплачивается еще 1% от заработанной суммы. Максимум – 234 832 руб.

(Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

6.  ЕНВД увеличится на 2,5%

С 1 января 2019 года  меняется прежняя величина коэффициента-дефлятора К1 с 1,868 до 1,915. При этом у ИП остается возможность использовать налоговый вычет. Так, можно получить от государства налоговый вычет на 18 000 руб., которые были затрачены при переходе на онлайн-кассы.

(Основание: приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)

7.  НДФЛ на «командировочные»

С нового года вступает в силу федеральный закон, согласно которому, компенсация суточных для сотрудника облагается НДФЛ, если превышает 700 руб. в день.

(Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ)

8.  Новый размер федерального МРОТ

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 289 руб. и будет равен прожиточному минимуму. Это означает, что компаниям нужно вовремя пересмотреть пособия и заработные платы работников, все выплаты не могут быть ниже МРОТ. Однако, зарплата может быть меньше после вычета НДФЛ. Совместители и сотрудники неполного рабочего дня также могут иметь зарплату ниже минимальной, но в пересчете на восемь рабочих часов она должны быть выше.

Предприятия могут использовать МРОТ либо федеральный, либо региональный. Привязка к региональному происходит автоматически, для использования федерального нужно отправить в региональную трудовую инспекцию письменный отказ.

(Основание: Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ, приказа Минтруда России от 24.08.2018 № 550н, письмо Минтруда России от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085)

9. Плата за проезд большегрузного транспорта включена в расходы

С 1 января 2019 года плату за проезд большегрузного автотранспорта нужно полностью включать в расходы при режиме УСН доходы минус расходы и ЕСХН. Напомним, что раньше этими суммами можно было погашать транспортный налог, а в расходы включать только разницу. Теперь после отмены транспортного налога для предприятий в расходы включается вся сумма платы за большегрузный проезд.

(Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ)

10.  Отмена налога на движимое имущество

С 1 января 2019 года движимое имущество организаций перестает облагаться налогом.  Налогооблагаемым имуществом предприятий теперь является лишь недвижимое, соответствующие поправки закрепили в Налоговом кодексе (ст.374 НК РФ). На фоне нагрузки 2019 года это является небольшим послаблением для малого бизнеса.

(Основание: Федеральный закон 03.08.2018 №302-ФЗ)

11.   Обязательная маркировка

Производителям и продавцам одежды из кожи, обуви, парфюмерии, постельного белья, блузок, пальто, шин и резиновых пневматических покрышек, фотокамер, фотовспышек, ламп-вспышек необходимо обязательно наносить на товары цифровую маркировку. Продажа без маркировки будет наказываться штрафами до 300 000 руб. и конфискацией товара.

(Основание: Распоряжение правительства РФ от 28.04.2018 N 792-р)

12.  Плательщикам ЕСХН добавили НДС

С 1 января 2019 года предприниматели, использующие налоговый режим ЕСХН, также обязаны платить НДС. Однако, это обязанность возлагается на те компании, чей доход за 2018 год превышает 100 млн.руб., если сумма меньше, то можно обратиться за отменой уплаты налога. Для этого необходимо уведомить свой надзорный орган по месту регистрации не позднее 20-го числа месяца, с которого планируется получать освобождение.

(Основание:  Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

13. Запрет возврата просроченных продуктов

Теперь продавцам нельзя возвращать поставщикам нереализованные товары со сроком годности до 30 дней. В эту категорию входят хлебобулочные и кондитерские изделия, молочные продукты, свежая рыба и мясо, фрукты и овощи.

(Основание: Федеральный закон от 28.11.2018 № 446-ФЗ)

14. Продление «Надзорных» каникул для малого бизнеса

Напомним, что ранее Федеральный закон на несколько лет освободил добросовестных предпринимателей малого бизнеса от плановых неналоговых проверок (инспекции по труду, пожарной охраны др.служб). Мораторий на проверки должен был истечь к 1 января 2019, но на форуме «ОПОРЫ РОССИИ» Владимир Путин предложил продлить льготы. В результате надзорные каникулы продлили еще на два года – на 2019 и 2020. Напомним, что ограничение не распространяется на внеплановые проверки. Кроме того, льгота не действует на компании, которые работают в сферах образования, энергетики, здравоохранения и энергоснабжения.

(Основание: Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 480-ФЗ)

15. Аудиторов обязали делиться документами

С 1 января 2019 года вступают в силу изменения, согласно которым, если предприятие не предоставило документы при выездной проверке или контроле формирования цены, то инспектор может запросить недостающие бумаги и сведения у аудиторов. Те обязаны предоставить запрошенные сведения в течение 10 дней. Запросить документы может и иностранная налоговая служба, ей также необходимо будет все предоставить.

(Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

16.  Страхование счетов малых предприятий

С 1 января 2019 года Агентство по страхованию вкладов (АСВ) застрахует банковские средства (депозиты и счета) предприятий малого бизнеса. Напомним, что раньше страховали только депозиты частников и индивидуальных предпринимателей.

Сумма страховки составит 1,4 млн.руб. Выплата будет производиться, если на момент банкротства финансовой организации компания-держатель находится в реестре малых предприятий.

(Основание: Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 322-ФЗ)

17. Электронная государственная регистрация

С 1 января 2019 года можно бесплатно зарегистрировать предприятие, прекратить деятельность и внести поправки в регистрационные сведения и документы, если сделать это электронным способом через сервис «Госуслуги».

(Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)

18.  Изменение пенсионного возраста

С 1 января 2019 года для граждан Российской Федерации постепенно повышается возраст выхода на пенсию. Для мужчин он составит 65 лет, а для женщин 60. Для льготной категории граждан условия не изменились за исключением медиков, сотрудников творческих профессий и педагогов (им не увеличат требуемый стаж, но постепенно отстрочат дату востребования пенсии на 5 лет). Также в льготную категорию добавили многодетных матерей, имеющих троих или четверых детей, воспитавших их не меньше, чем до восьмилетнего возраста. При этом у таких женщин должно быть более 15 лет страхового стажа.

(Основание: Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (с дополнениями от 12.11.2018).

19.  Разрешили списывать отдых на затраты предприятия

С 1 января 2019 года в затраты компании можно включать оплаченные ею суммы для отдыха сотрудников и их близких родственников (дети и супруги). Максимальная сумма, подлежащая учету – 50 000 руб. на каждого отдыхающего, при этом ее можно выбрать в несколько приемов. Обязательными условиями являются: отдых в пределах России и оплата суммы предприятием-работодателем по договору, а не самим отдыхающим. Количество человек в семье не имеет значения, главное, чтобы ежегодные расходы отдельной семьи для данной льготы не превышали 6% оплат труда работника.

Списать затраты на такие расходы может только компания на УСН режиме.

(Основание: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ)